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用友会员管理系统:汇算清缴考虑递延所得税吗?
发布时间: 2020-06-17 | 浏览数: 256

用友会员管理系统:汇算清缴考虑递延所得税吗?

企业每年终了需要进行汇算清缴,主要是清算会计与税务上的纳税差异,而递延所得税也是会计与税务上的差异,可以简单理解为时间差异,那么汇算清缴考虑递延所得税吗?如果需要调整的话就要考虑,用友会员管理系统-金华用友为大家解答。

汇算清缴考虑递延所得税吗

在缴纳前分录应为:

借:所得税费用

递延所得税抄资产袭

贷:应交税费-应交所得税

您实际缴纳时,应为

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款等

如果汇缴时应调整

如果未涉及递延所得税资产和费用,则调整应交税费-应交所得税或者所得税费用,如果涉及到相应的递延所得税资产或负债,那则需要调整。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

递延所得税的会计处理

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记“所得税--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目,贷记本科目。

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记“所得税--递延所得税费用”、“资本公积--其他资本公积”等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

用友会员管理系统-金华用友在上文讲解了汇算清缴考虑递延所得税吗这问题,大家都知道了吗,应该考虑,不过如果不涉及当年汇算清缴,那么就需要调整。有差异时登记递延所得税资产或者负债,当差异消除了再调整过来。

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