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金华crm软件:​16种不能抵扣进项税额怎么处理?
发布时间: 2020-06-04 | 浏览数: 282

金华crm软件:16种不能抵扣进项税额怎么处理?

对于一般纳税人来说进项税是可以抵扣销项税的,但是也有特殊情况,税法上规定了很多种不能抵扣进项税的情形,今天金华crm软件就和大家一起根据16种不能抵扣进项税额怎么处理这个问题看看,是哪些情形以及如何处理吧。

16种不能抵扣进项税额怎么处理

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱,在编制会计分录的时候记在借方。

对于按规定不予抵扣的进项税额,账务处理上采用不同的方法:

比如,购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的。如购进固定资产,购入货物直接用于免税项目,或者直接用于非应税项目,或者直接用于集体福利和个人消费的,其增值税专用发票上注明的增值税额,记入购入货物及接受劳务的成本。

例:B公司从C公司购入一台不需安装的设备,价款为100万元,增值税专用发票上注明税款为17万元,款项已支付。

借:固定资产1170000

贷:银行存款1170000

金华crm软件小贴士:

不能抵扣进项税的是哪十六种

1、用于简易计税项目

2、用于免征增值税项目

3、用于集体福利的

4、用于个人消费的

5、非正常损失对应的进项税额

6、购进的旅客运输服务

7、购进的贷款服务

8、购进的餐饮服务

9、购进的居民日常服务

10、购进的娱乐服务

11、未在规定期限内办理认证或申请稽核比对

12、未按期申报抵扣增值税进项税额

13、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的

14、纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣

15、失控发票

16、有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:

(1)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。

(2)应当办理一般纳税人登记资格而未办理的。

抵扣进项税首先要取得增值税专用发票,但是也有取得了专票但是不能抵扣的情形,金华crm软件一一为大家讲解了,如果不能抵扣的时候,增值税直接计入入账成本

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